美国报税如何判断自己是否可以免除「实质居住测试」

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报税时判断自己是居民还是非居民,有两条法则:① 绿卡法则; ② 实质居住法则。然而又有一些例外情形:最常见的是 F/J/M/Q 签证。这位读者从 H1B 转成了 J1,这种情形是否属于可以免除实质居住测试的例外情形呢?

我在《美国税务居民与非居民的定义和区别》里介绍过,实质居住测试(Substantial Presence Test)包含两项:

  1. 本报税年度在美国领土停留超过 31 天。
  2. 今年停留的所有日期 + 去年日期 ÷ 3 + 前年日期 ÷ 6 > 183 天。

IRS 在这里有一个树形图(decision tree),帮助你确定自己是否适用 F/J/M/Q 的例外情形;所谓例外情形(exempt individuals),即可以免除实质居住测试,哪怕呆满了31天 / 183天也属于 Non Resident Alien。

IRS 关于 exempt individuals 的说明
IRS 关于 exempt individuals 的说明;图:IRS

按照这位读者提供的信息,他2015年获得H-1B,此后一直呆在美国,毫无疑问已经超过了实质居住测试的时间要求。至于是否符合 IRS 的 exempt,按照上面的图解,取决于几个方面的因素:

  • 是 student 还是 teacher / trainee;
  • 如果是 teacher / trainee,过去6年内有没有超过3年使用 exempt;今年薪水是否由外国雇主支付;等;
  • 如果是 student,有没有申请过绿卡;等。

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生于湘西农村,毕业于北京大学,曾在广东省中山电视台、北京盛唐传扬公关公司、迪思传媒集团工作,2012 年底移居美国首都华盛顿特区,在 Arlington 生子Falls Church 买房。「美国攻略」给新移民提供实用可靠的美国生活信息,很多是亲身经历。如果你经常网上购物,记得用 Rebate 返利,我几年来返了近4万美元;回国探亲请参考《回国礼物攻略》。另外,我还撰写博客「戴睿可美国日记」,偶尔在微信上发一些琐事,最近在试验一个帮助农村高年级学生规划人生的「眼界计划」。如果你觉得本站内容有用,欢迎点击这里订阅

2 条评论

  1. 麻烦一件事,能不能把我的邮箱从 Amazon Test buyer list 上移除。我一直收到邮件,很是困扰。

    Wen 2017-12-22 22:08:11 # 回复
    1. 已经删除。

      Derek Yang 2017-12-22 22:19:08 # 回复