美国报税如何判断自己是否可以免除「实质居住测试」

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报税时判断自己是居民还是非居民,有两条法则:① 绿卡法则; ② 实质居住法则。然而又有一些例外情形:最常见的是 F/J/M/Q 签证。这位读者从 H1B 转成了 J1,这种情形是否属于可以免除实质居住测试的例外情形呢?

我在《美国税务居民与非居民的定义和区别》里介绍过,实质居住测试(Substantial Presence Test)包含两项:

  1. 本报税年度在美国领土停留超过 31 天。
  2. 今年停留的所有日期 + 去年日期 ÷ 3 + 前年日期 ÷ 6 > 183 天。

IRS 在这里有一个树形图(decision tree),帮助你确定自己是否适用 F/J/M/Q 的例外情形;所谓例外情形(exempt individuals),即可以免除实质居住测试,哪怕呆满了31天 / 183天也属于 Non Resident Alien。

IRS 关于 exempt individuals 的说明
IRS 关于 exempt individuals 的说明;图:IRS

按照这位读者提供的信息,他2015年获得H-1B,此后一直呆在美国,毫无疑问已经超过了实质居住测试的时间要求。至于是否符合 IRS 的 exempt,按照上面的图解,取决于几个方面的因素:

  • 是 student 还是 teacher / trainee;
  • 如果是 teacher / trainee,过去6年内有没有超过3年使用 exempt;今年薪水是否由外国雇主支付;等;
  • 如果是 student,有没有申请过绿卡;等。
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生于湘西农村,毕业于北京大学,曾在广东省中山电视台、北京盛唐传扬公关公司、迪思传媒集团工作,2012 年底移居美国首都华盛顿特区,在 Arlington 生子Falls Church 买房。「美国攻略」给新移民提供实用可靠的美国生活信息,很多是亲身经历。如果你经常网上购物,记得用 Rebate 返利,我几年来返了近4万美元;回国探亲请参考《回国礼物攻略》。另外,我还撰写博客「戴睿可美国日记」,偶尔在微信上发一些琐事,最近在试验一个帮助农村高年级学生规划人生的「眼界计划」。如果你觉得本站内容有用,欢迎点击这里订阅

15 条评论

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  1. Our school does not have the service. They asked everyone to file 1040NR-EZ but a lot of them
    filed on TurborTax in order to get more refund. I am not sure if I can file on Turbortax too? Will it affect me in the long term?

    Xi 2018-04-12 04:49:56 # 回复
    1. 看IRS关于 dual status alien 的说明,你在年底是NRA就还是得用1040NR。TurboTax 不能 file 1040NR,你可以用 Sprintax。胡乱报税的人不是没有,大家都抱着侥幸心理IRS不会来查他们这些小咖。

      Fan Zhao 2018-04-12 16:24:40 # 回复
  2. 请问如果要拿回这些钱,我需要填那些表格呢? 谢谢

    Xi 2018-04-12 00:07:00 # 回复
  3. 谢谢。我还有个问题,2015,2016我报税的时候不知道5000 tax treaty,按照这个treaty,我是不用交税的,只用报税就可,请问我有可能把之前交的共500的多美金拿回来吗

    Xi 2018-04-12 00:05:29 # 回复
    1. 用1040X表 amend return. 用法见这里。Claim tax treaty 需要的表格见这篇文章

      Fan Zhao 2018-04-12 00:27:08 # 回复
      1. Thanks

        Xi 2018-04-12 04:50:47 # 回复
  4. 假设你J1结束马上开始F1,你2015-2016是J1,首两年NRA。2017年转成F1,F1首5年NRA,包括J1的两年,所以你NRA直到2019年为止。
    也要看你J1结束和F1开始之间有几天,如果这个空档超过183天,那么你2017年是RA。
    请参考IRS这个网页的第10个例子。

    Fan Zhao 2018-04-11 23:18:56 # 回复
  5. 请问一下,2015,2016年,我是J1非学生身份,2017年8月转F1,请问2017年我该报NRA还是RA?急急急,谢谢

    Xi 2018-04-11 20:50:43 # 回复
    1. Most likely you were a dual-status alien. Consult your school tax officer or a tax service if you're not sure.

      Derek Yang 2018-04-12 03:48:50 # 回复
  6. 请问"本报税年度 (the current tax year)" 指的到底是哪一年?

    比如现在是2018.2月,需要开始准备报2017.1~12月的税。 那“本报税年度”是指2017还是2018? 我觉得应该是指2018,但有个同事说是2017,我认为他是错的,但还是想在这里请站长确认一下。 🙂

    CDX 2018-02-23 21:49:08 # 回复
    1. 又研究了一下,好像我是错的……

      根据https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4011.pdf (这个是up-to-date的文档,因为里面有一句话For the 2017 calendar year, the due date is April 17, 2018 making any extension due October 15, 2018 (December 17, 2018, if the due date of your return is June 15, 2018).), 但里面举的例子是:2017 + 2016 days /3 + 2015 days /6.

      Substantial Presence Test (SPT) You will be considered a U.S. resident for tax purposes if you meet the substantial presence test for
      calendar year 2017. To meet this test, you must be physically present in the United States on at least:
      1. 31 days during 2017 and
      2. 183 days during the 3-year period that includes 2017, 2016, and 2015, counting:
      a. all the days your were present in 2017 and
      b. 1/3 f the days you were present in 2016, and
      c. 1/6 f the days your were present in 2015.

      期待站长的回复! BTW,我是L-1工作签证。 2017年6月底到的美国到现在。 那看来我是Resident Alien了,因为2017的7月到12月是大于183天的,再加上6月那几天,绝对是大于183天了。

      CDX 2018-02-23 22:29:42 # 回复
    2. 本报税年报的税是2017年1月1日到12月31日。Current tax year 2017.

      Fan Zhao 2018-02-23 23:30:53 # 回复
      1. 谢谢。明白了。好几个同事已经指出我之前的理解是错的了。

        CDX 2018-02-24 08:02:34 # 回复
  7. 麻烦一件事,能不能把我的邮箱从 Amazon Test buyer list 上移除。我一直收到邮件,很是困扰。

    Wen 2017-12-22 22:08:11 # 回复
    1. 已经删除。

      Derek Yang 2017-12-22 22:19:08 # 回复