美国税务居民与非居民的定义和区别

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在美国报税,有居民(Resident Alien、RA、也称居住外国人)和非居民(Nonresident Alien、NRA、也称非居住外国人)的区别,美国国税局 IRS 在官网有说明,简单整理如下。Resident Alien 有两个简单的判断法则:

  1. 绿卡测试(the Greencard Test)。如果你持有美国绿卡,那么是 Resident Alien。
  2. 实质居住测试(the Substantial Presence Test)。通俗来说,你虽然不是美国公民或永久居民,但「相当于已经住这里了」,也是 Resident Alien。

实质居住法则

税务居民「实质居住」的定义是:

  • 本报税年度你在美国领土停留超过 31 天;
  • 并且今年、去年、前年三年中,你在美国领土停留时间加起来超过 183 天。

上述日期并非简单相加,而是(今年停留日期) + (去年日期 ÷ 3) + (前年日期 ÷ 6):

  • All of the days you were present in the current year, and
  • One-third of the days you were present in the first year before the current year, and
  • One-sixth of the days you were present in the second year before the current year.

「本年度 31 天」和「三年内 183 天」两项必须同时满足,才视为 RA,也就是说:

  1. 如果你最近三年在美国停留时间超过 183 天,但是今年只有 20 天,则属于 NRA;
  2. 如果你今年在美国领土停留了 60 天,超过了「31 天」的规定;去年停留了 120 天;前年停留了 120 天;那么你最近三年在美国「实质居住」的时间是 60 + (120 ÷ 3) + (120 ÷ 6) = 120 天,没有达到「183 天」的要求,仍然是 Non Resident Alien。

留学生前5年及访问学者前2年均是非居民

实质居住法则的例外情形

有些例外的特殊情况不适合大部分华人,比如:

  • 如果本年度在美国停留的时间不超过 183 天、Tax Home 是其他国家、且与 Tax Home 有更密切的联系(closer connection),那么可以按 NRA 报税。
  • 如果你的国家和美国有税务条约,这些条约优先于美国税法,可按该条约报税。
  • 如果你居住在加拿大、墨西哥,但是经常来美国上班(「经常」的定义是超过 75% 的工作日),这些工作日期无需计入「实质居住」。
  • 乘国际航班在美国中转(起飞和目的地都不在美国),停留的时间无需计入「实质居住」;本来打算离开美国,但是因为健康原因未能成行、滞留美国的时间,也无需计入。当然,怎么判定是否为「本来打算离开美国」,并非是你自己说了算。

还有一些特殊情况,比如双重身份、和美国公民结婚、离婚,这些情况建议咨询律师和会计师。下面这条则和很多在美华人息息相关:

  • F/J/M/Q签证留学生前5年,J/Q签证老师/教授/研究员前2年,免除实质居住测试,视为非居民。随行的 F2/J2 家属视同 F1/F1,参见这篇文章
  • 若中途转换过身份,计算方式可能复杂一些;若申请过绿卡,即使还没有批准,也需要通过实质居住测试;参见《美国报税如何判断自己是否可以免除实质居住测试》。

中国留学生和访问学者可享受税务减免

  • 根据中美1987年的税务协议,中美互访的教师、教授和高校研究人员3年内税务豁免,留学生和培训生的个人收入有5,000美元免税额度,详情参见这里
  • 在美国高校和研究所读博士、做博士后研究,报税经验参见这里

5年/3年/2年的定义和计算

以上「例外情形」和「税务减免」的「年」指 Calendar Year,不是连续365天。

比如说,Wei Wu 持 F-1 学生签证于2011年8月15日入境,那么他从2011-2015年无需参加实质居住测试(exempt),从2016年1月1日起 -- 而不是2016年8月16日起 -- 需要计算实质居住的日期。这是 IRS 亲自举的例子,参见这个页面的 Example 1,另可参见这篇文章:《F/J/M/Q 签证满2/5年后如何计算实质居住测试以及税务居民的开始日期?

若你想提前1年变成居民,可考虑 First-Year Choice,参见这篇文章

居民和非居民的报税区别

RA 和 NRA 身份对报税的影响以及区别主要有:

  • RA 和美国公民、绿卡一样,需要申报海外收入(包括奖学金),NRA 不需要。
  • RA 可以和家人联合申报,配偶、孩子可以列为被抚养人(dependent),增加免税额度;NRA 只能以个人身份申报,即使有不工作的配偶、孩子,也不能联合申报、不能享受被抚养人免税额度(dependency exemption)。
  • RA 有基本免税额(standard deduction),NRA 没有。
  • NRA 在美国银行存款的利息免税,开户时需要填写 W-8 表格。

简单来说,

  • 如果你在美国境外有财产或收入,NRA 身份无需申报这部分收入。
  • 如果你在美国境外没有财产和收入,RA 身份可享受更高的免税额度。

此外,对美国收入合理多报税,对个人的信用记录可能也会有帮助。正因为如此,有些人可能想故意错报身份,比如在美国居住未满 5 年的留学生以 RA 身份报税,一旦被查出可能面临罚款,对以后找工作、申请绿卡也有可能留下不良记录。

最后,若夫妻双方一个是居民一个是非居民,可以分开申报、也可以按居民 + 居民联合申报(Married Filing Jointly),参见这篇文章

常用报税软件

我过去几年都是用 TurboTax;另外参见美国几个好用的报税软件比较。TurboTax 很简单,很直观,就是不停地回答很多很多问题(可能要很长时间,取决于你的税务状况有多复杂),软件就给你算好了,并且以电子方式发给 IRS 和州税务部门,不用去 USPS 邮寄。这年头还寄纸质表格的方式报税的人不多了吧。

TurboTax 目前只支持 Resident Alien;如果你是 NRA,可以用 Springtax 或 Glaciertax

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生于湘西农村,毕业于北京大学,曾在广东省中山电视台、北京盛唐传扬公关公司、迪思传媒集团工作,2012 年底移居美国首都华盛顿特区,在 Arlington 生子Falls Church 买房。「美国攻略」给新移民提供实用可靠的美国生活信息,很多是亲身经历。如果你经常网上购物,记得用 Rebate 返利,我几年来返了近4万美元;回国探亲请参考《回国礼物攻略》。另外,我还撰写博客「戴睿可美国日记」,偶尔在微信上发一些琐事,最近在试验一个帮助农村高年级学生规划人生的「眼界计划」。如果你觉得本站内容有用,欢迎点击这里订阅

147 条评论

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  1. 上个月底刚刚到美国上大学,全额奖学金,前几天收到通知说昨天前必须要交400多美金联邦税,这是怎么回事?

    张先生 6天前 # 回复
    1. 问学校。

      Derek Yang 6天前 # 回复
  2. 您好,感谢您的帖子,但是我的问题是这样:2012.10.4到2013.4.28在美国。2018.8.13再次入美,都是J1身份。我是哪种身份?谢谢.

    BINGLIN 2018-08-15 13:33:05 # 回复
  3. 您好。
    我想请教一个问题。
    日前我以艺术家身份持B1/B2签证到美国一间大学参加艺术交流活动,在美共停留五天,按照事前约定,校方会支付我一笔酬劳(当中包括差旅报销款项)
    回国后校方给我邮件,让我进这所大学的一个报税网站登记填表,以确定我是否需要这笔酬劳缴税,我理解这就是报税。但可能因为网络原因,我一直无法登陆这个报税网站,后来我发现校方已经直接将酬劳全额汇到我的国内银行帐号上。
    这事有些奇怪,我想请问现在的情况,我是否可以理解为校方确定我不需要报税吗? 还是应该继续主动报税呢?
    Thank you very much!

    ANDY 2018-05-05 20:38:44 # 回复
    1. 只要你在美国停留不超过183天,此类「独立个人劳务」无需向美国缴税,参见这篇文章:《B1/B2 签证在美国的个人劳务所得无需缴税》。

      Derek Yang 2018-05-10 04:42:30 # 回复
  4. 你好,我想问一下,我是来美国的J1短期访问学者,停留的时间是4个半月,工资由对方来支付。学校的税务工作人员告诉我这种情况不适用中美两年免税条件,需要交税,是这样吗?如果我先交税了,后面又继续申请别的学校博后位置待多一年,到时候能退税吗??

    newliangyi 2018-04-30 21:05:59 # 回复
    1. 你是短期访问学者,从事教学与科研的收入不必交(联邦)税,个人劳务所得总收入可扣除5000美元再计算联邦税。你的工资属于"教学与科研的收入"还是"个人劳务所得"请询问学校税务人员,看你的情形,学校税务人员认为你的工资是属于个人劳务所得,不能免税,但可以扣除5000美元后再计税。

      Fan Zhao 2018-05-02 01:49:24 # 回复
      1. 好的,谢谢!学校税务人员没有告诉我有可以扣除5000美元的情况,有什么文件可以证明这个扣除吗?另外,如果后面我伸到新学校的博后,继续待在美国,明年报税的时候能把交的税退回来吗?

        newliangyi 2018-05-02 16:44:23 # 回复
        1. China-US income tax treaty 看 article 20. 你还没有报税的话就把这5000扣了再报,已经报了税可以用1040-X表 amend return.
          如果你后来申了博后, primary purpose 是 teaching, giving lectures or conducting research at a university, college, school or other accredited educational institution or scientific research institution,那么就符合免税条件了。可以跟学校申请发工资时不要预扣税,你来年报税时就不用特地申请退税。你没跟学校提出则学校默认会先预扣税款起来,你来年报税要申请退税。

          Fan Zhao 2018-05-02 18:44:16 # 回复
          1. 好的,非常感谢答复。我的4个半月短期访问的邀请函实际上写的也是postdoc,从事得确实是教学和科研,只是学校的税务人员认为我是个人劳务所得,想问一下,这个到来年报税的时候能以博士后的身份申请退掉这部分税吗

            newliangyi 2018-05-07 18:34:56 #
  5. 您好,请问一下第一年L签证出国工作, 单身,在满足和不满足substantial presence test的情况下的缴税区别是什么。按照您的文章,我的理解是:

    如果不满足substantial presence test,这年是以NRA身份缴税,上半年国内的收入不用申报,只需要申报下半年在国外的收入,缺点是没有基本免税额(standard deduction)。

    上半年入职满足substantial presence test,以RA身份缴税,需要同时申报上半年在国内的收入和下半年在国外的收入,但是可以享受基本免税额。

    请问我的理解对吗?

    小熊 2018-04-18 16:10:18 # 回复
    1. 若满足 SPT,从你当年入境之日起算 RA,之前的日期算 NRA,全年是 dual status;除非你满足条件并且选择 First-Year Choice

      如你是 Dual Status Alien,无需申报 NRA 期间在其他国家的收入。

      Derek Yang 2018-04-18 17:51:31 # 回复
      1. 举手问问题:若他满足SPT,从入境那天算起就是RA,之前他在国内,为什么还要算NRA?在国内的日子跟美国没关系啊。

        Fan Zhao 2018-04-18 18:16:36 # 回复
        1. 1. 报税只能报全年(Dual Status Alien),不能光报几个月(RA)。除非他1月1日入境。
          2. 人在中国,仍然可能在美国有收入(比如 property rent etc),仍然需要报税(哪怕是 NRA)。
          3. 若 NRA 期间在美国没有收入,财务上没有影响,income/tax 都是0,但形式上仍然要抱一抱 IRS。

          Derek Yang 2018-04-18 18:42:17 # 回复
    2. 对。NRA 可以 claim itemized deductions。

      Fan Zhao 2018-04-18 18:04:14 # 回复
  6. 你好,請問我先生是F1,我是F2,沒有小孩,是要選擇夫妻合併報稅還是分開報稅,謝謝!

    Elsa 2018-04-12 22:25:34 # 回复
    1. F1首5年是NRA,只能分开报税。

      Fan Zhao 2018-04-13 00:28:15 # 回复
  7. 我是L1签证,2017.6到美国工作,但老婆小孩是2017.8才来。所以我是 Dual-Status(2017年底是RA),我老婆2017年底是NRA,小孩2017年底也是NRA,他们两个人2017年整年都没有收入。

    按IRS官方指南的 Nonresident Spouse Treated as a Resident 条款,我们现在正采用夫妻联合报税,已经提交4868来延期报税了。

    我不清楚是否小孩可通过 first-year choice 来被视为2017整年的RA,然后就可以作为我的 dependent 来享受 exemption($4050)了。官方资料的 first-year choice 只是从夫妻的角度说的,没有明确提到小孩。

    有人试图为 child 按 first-year choice 申报被IRS拒绝了的 (原因不详):

    From: Atanu
    Re: First-Year Choice for married filing jointly Options
    ‎10-16-2015 03:11 AM

    Hi Sharukh
    I was also exactly in same situation. I and my family (spouse and daughter) came from India to USA on 12 July 2014. I did joint filing with first year choice. But IRS rejected my dependent claim (child) because she was non-resident alien in 2014 (did not satify 183 days criteria). Is this verdict correct? Cannot we claim dependent in first year choice?

    但 TurboTax 的网站的问答上说是可以的: For your children, in order to claim them as your dependents, they have to be residents by meeting the Substantial Presence Test or you can make a declaration FirstYearChoice to make them a resident.

    也有这么2个链接讨论的(结论看上去是可以的)

    https://www.askmehelpdesk.com/advice/t-766101.html
    https://www.askmehelpdesk.com/taxes/first-year-choice-child-only-830312.html

    官方的文档:根据 IRS,小孩是适合 first-year choice 的,但只明确说通过后可被视为 Dual Status Alien,没有说是否可以享受 exemption。

    根据这里第二页的框图里面的注释3,小孩是可以通过 first-year choice 来被视为 Dual Status Alien,但也没明确说是否可被视为 dependent 以享受 exemption。

    CDX 2018-04-12 05:34:52 # 回复
    1. 从我看到的资料来看应该可以,参见这篇文章(已更新)。

      Derek Yang 2018-04-15 21:36:39 # 回复
  8. 我父母用b2来美国旅游2017年买了投资房,现在要报税。情况如下:
    1. 我母亲2017年来了177天,2016和2015年也来过,总共加起来应该超过183天,所以应该按resident alien报税;
    2. 我父亲大概不到183天;
    3. 出租房扣除成本,没有盈利

    如果他们联合报税,应该用resident alien还是NR?如果按resident alien报税,那岂不是国内的收入也要申报,会很麻烦。能按nr报吗,也就是只报美国出租房的收入?
    因为没有盈利,可以不报吗?会对他们以后申请绿卡有影响吗?

    2018应该会有盈利,但是如果他们2018不来的话,就可以按NR来报,会不会简单很多。也就是说我2017不报了,2018开始报?

    谢谢

    philofellow 2018-04-12 02:54:23 # 回复
    1. Everyone knows U.S. laws are complicated. However, the law is the law.

      Your parents rented out a U.S. property in 2017 so they had U.S.-based income, which by law must be taxed.

      You parents had the money to buy a property for rent, they should retain a tax expert. In fact, in my opinion, they should have done so before they made the purchase.

      Derek Yang 2018-04-12 04:05:28 # 回复
  9. 你好,我是J1 researcher身份,2014年12月开始工作,2017年12月中旬3年免税到期,所以我的federal wages只有900多刀,federal income tax withdrew 是30刀。我太太是全职主妇,没有收入。我们有一个1岁的孩子。用软件报税,认为我们符合EIC (Earned Income Tax Credit, 低收入所得退税),要退我们345刀的税。请问我们可以取得EIC吗?

    JIE 2018-04-07 13:35:24 # 回复
    1. 1. 你得是 resident alien (for tax purpose).
      2. 你太太和孩子要有SSN,如果只有ITIN不可以 claim。
      3. 收入需符合低收入标准。
      4. 你们得联合报税。

      Fan Zhao 2018-04-09 05:18:04 # 回复
      1. 谢谢你。

        JIE 2018-04-10 04:01:22 # 回复
  10. 你好,我和我太太都是NRA,是不是就不能联合报税了?是不是就不能享受我太太的exemption了?还有一个问题,太太没有收入是不是还是得file 8843?

    Zec 2018-03-27 20:43:47 # 回复
    1. 双方都是NRA只能 file separate.
      满足以下3个条件者需要 file 8843(尽管没有收入):
      1. 2017年在美国
      2. NRA
      3. 持F-1, F-2, J-1, or J-2。

      Fan Zhao 2018-03-28 00:41:13 # 回复
      1. 你好,我是去年提交了I526-eb5移民申请(还在pending), 但是也还没有到绿卡申请,现在是F1 Visa,是不是还是算NRA呢? 关于form中有问道“Have you ever applied to be a green card holder (lawful permanent resident) of the United States?” 我是应该答yes还是no呢?

        Zec 2018-03-28 18:51:00 # 回复
        1. 您好,在form8843还有问到“During 2017, did you apply for, or take other affirmative steps to apply for, lawful permanent resident status in the United States or have an application pending to change your status to that of a lawful permanent resident of the United States?” 这种情况下是Yes吗?

          Zec 2018-03-28 19:07:52 # 回复
          1. 跟你上一条评论一起回答。
            1. 你持F1没有超过5年就还是NRA。
            2. 8843表第17项,问你有没有去申请绿卡的。你现在只是递了I-526,没有递I-485调整身份,那么就填 No。

            Fan Zhao 2018-03-28 22:59:54 #
        2. 1. 请参考这个树形图判断: https://zaq.us/irs-exempt-individual/
          2. 参见这篇文章: https://gonglue.us/924.html

          Derek Yang 2018-03-28 19:21:34 # 回复
          1. 您好,请问我在申请了I526的情况下,我和我太太在填写form8843的上个问题时,我和我太太是否应该都填写Yes呢?英文原文比较模糊 只说了take affirmative steps

            Zec 2018-03-28 20:59:51 #
          2. 您好,再次麻烦了,去年我结婚了,但是W2上还是显示single,我需要attach 结婚证明到Tax Return上吗?尽管是NRA不能jointly filling但是我选了Married status

            Zec 2018-03-29 13:39:31 #
  11. Hello, 我是F1, 想申请ITIN 跟我老公,J1身份,联合保税。现在有一些问题:

    1,我老公是2015年10月来的美国, 按照豁免条款,报今年2017年的税的时候,应该豁免掉15年跟16年的时间,而从17年的时候来算。他17年一年都在美国,所以这样是不是就是能说明他是 RA 了?

    这样我是不是就可以按照w7的表,根据理由e:spouse of U.S. resident alien来申请ITIN了?在申请的时候的时候,除了填写 W7, 还有Attach a federal income tax return to the Form W-7 or Qualify under an Exception to the federal tax filing requirement. 我想请问下 这个federal income tax return是我老公的么? 而这个qualify under an exception 是什么呢?

    2, 我是17年的F1 身份,因为刚在银行办卡,有bonus,但是有一部分钱是federal tax withheld了,给我发了 1099-INT的表。所以在这种情况下我是不是能申请ITIN要求退税?可以按照w7的表,根据理由h, other 来申请ITIN?

    还有一点想请问下,如果这两种方式都可以,不管我按照哪种要求申请到了ITIN, 我真正报税的时候可不可以按照我的实际情况以及需求来报税呢?

    非常感谢您的阅读以及帮助!

    Dorothy 2018-03-22 22:54:42 # 回复
    1. 1. 说明他算是 RA,可按RA报税。你用理由e是对的。
      Attach a federal income tax return to the Form W-7 指的是随W-7表附上你的1040报税表。你们是联合报税的就是你老公的报税表,上面有你的名字。在 IRS 这个网页底下有一个 Exceptions Tables,如果你认为你/老公符合其中任一 exception,可附上证明文件,就不用附上报税表。
      2. 应该也可以用理由h,你有 Interest income 嘛。若你有更充分的理由,应该按照你最充分的理由来申请。比如你是 RA 的 dependent/spouse,需要和RA联合报税。
      ==========================================
      一般来说,W-7是和当年的1040表一起提交的,IRS 给你税号后会接着处理你的报税表。现在已经是“真正报税”的时候了。

      Fan Zhao 2018-03-23 04:12:15 # 回复
      1. Thanks Fan, 我今天翻了下 我们目前只有 1095-c 也就是医疗保险上有我名字,另外我老公的就是w-2 工资的税 跟1042-s了。 并没有1040表。

        Dorothy 2018-03-23 16:20:11 # 回复
        1. 而我只有1099-INT, 就是可以单独作为NRA 申请ITIN来退税的表。

          Dorothy 2018-03-23 16:21:55 # 回复
          1. 我刚刚查了下,是不是只用在irs上download 1040 然后以我老公的名义加上我的名字(作为spouse dependent)签上名就行?

            Dorothy 2018-03-23 16:25:21 #
          2. 对的!
            就算你可以用1099-int来申请ITIN,但你和老公是联合报税,不是你单独报税呀。

            Fan Zhao 2018-03-23 17:56:01 #
  12. 你好,我是H1b RA,和配偶联合报税,但是有奥巴马医保罚款,请问配偶183天实际居住条件能否豁免罚款?
    第一年 ----- 12个月F1 opt (未超过5年)
    第二年 ----- 仅1个月 F1 opt
    第三年 ------ 6个月B1/2 4个月H4

    请问计算183天是按实际停留天数算吗? 非移民F1,B1/B2停留的天数是参与计算,还是排除?

    LesW 2018-03-16 23:17:01 # 回复
    1. 按照 IRS example,183天应该是从H4身份生效那天开始算起(假设你配偶F1身份未超过5年),看来你配偶可算是 NRA,她和你联合报税,仍旧可以按 type C exemption 豁免罚款。

      Fan Zhao 2018-03-17 00:36:39 # 回复
    2. 谢谢你的回复,仔细看了一下irs example#6,好像B2也要算进去,f1排除,如果B2算进去,那当年就是10个月,超过183天了,算是RA了。
      虽然通常我们都理解B2旅行签肯定是NRA。

      LesW 2018-03-20 07:30:52 # 回复
      1. 我竟然忽略了这一点=_= 不过,即使你符合了183实际居住法则,报税时可按 RA 来报,但你仍旧可以主动选择按 NRA 报税,那么就不用交医保罚款。只是你若选择按 NRA 报税,就少了很多 credit。

        Fan Zhao 2018-03-21 02:22:41 # 回复
        1. 我是H1B,肯定是家庭联合报税多很多credits,那么配偶超过183居住法则了,好像没办法waive掉医疗罚款了,肉痛,上千刀。
          还有什么其他waive条件吗?比如和其它国家联系更紧密,在国内有营业执照什么的。

          LesW 2018-03-21 03:52:46 # 回复
          1. 有其他条件的,请看这篇豁免奥巴马医保罚款的方法

            Fan Zhao 2018-03-21 04:04:54 #
  13. 您好呀!能不能请问您一下我的情况。我2013年8月F1来留学本科,2016年12月毕业。在2017年四月到八月OPT期间有一份实习工作,期间有交MED 和FICA。但是2017年9月到2018年2月期间的是志愿者工作,没有医保(现在在grace period准备回国考GRE)。想请问一下我这种情况选择需要报税吗?因为是F1签证的五年内,听说MED 和FICA可以退,但是我担心没有医保的期间虽然是非居民会不会被罚款,请问我应该报税吗?谢谢您!!

    FengJ 2018-03-14 19:47:52 # 回复
    1. 如果你认为你能退税,就应该报税,非居民填写8965表选择 type c exemption 豁免罚款,这篇文章有介绍符合豁免罚款的条件。

      Fan Zhao 2018-03-14 23:14:08 # 回复
  14. 你好, 我们一家都是O签证,我老公O1, 今年七月10号全家来美, 170天,必须按RNA报税吗。 有什么办法可以按RA吗

    Wendy 2018-03-14 19:09:27 # 回复
    1. 可以啊,如果你不怕 IRS 审计并且不介意和他们打官司的话。

      Derek Yang 2018-03-14 22:17:04 # 回复
      1. 那还是算了啊,想合法,但是不知道有没有别的可能,就差十几天,好可惜

        Wendy 2018-03-14 22:23:16 # 回复
  15. 您好!我是中国公民拿L1签证在华盛顿州工作,并且有加拿大永久居留卡(PR card)。我是肯定满足实质居住法则的(2017年大部分时间都在美国,偶尔回趟加拿大和中国)。我的加拿大会计师告诉我,根据美加之间的某个税法协定convention between Canada and USA ( tax treaty),我可以在美国按non resident for tax purpose报税,然后去加拿大按resident for tax purpose报税(我有原因,在此不赘述)。我咨询了好几个美国的会计师都不清楚此美加tax treaty。我看到您的文章中提到如下实质居住法则的例外情形,似乎正是我这种情况。

    - 如果你的国家和美国有税务条约,这些条约优先于美国税法,可按该条约报税。
    - 如果你居住在加拿大、墨西哥,但是经常来美国上班(「经常」的定义是超过 75% 的工作日),这些工作日期无需计入「实质居住」。

    请问
    1. 能提供此税务条约的网页地址吗?可能我还不善于在IRS中找到需要的信息。
    2. 是否我并没有必要找到此税务条例的详细情况?我的意思是:如果您文章中所提例外情形可以断定我可以按non resident for tax purpose在美国报税,
    “我只要找位美国的会计师帮我按non resident for tax purpose来报税就可以了,因为无论哪种原因而判定我可以按non resident for tax purpose报税,只要判定结果为yes,按non resident for tax purpose报税的方法都是一样的统一的?”
    抑或是
    “即使可以判定我可以按non resident for tax purpose报税,根据判定条件的不同,例如是因为绿卡测试和实质性居住皆不满足条件 vs. 因为美加某税务条例 vs. 我仍然认定自己居住于加拿大而只是超过75%的工作日来美工作 vs. …… 而按non resident for tax purpose来报税的方式也有差别?”

    (抱歉如此冗长的问题。因为如果问题2的第一种假设成立,我就很方便找一位会计师帮我按non resident for tax purpose在美国报税即可。但如果问题2的第二种假设成立,我就必须得找到一位知道此美加税务条例的美国会计师才能帮我报税了,甚至必须得到问题1的答案而提供给美国会计师。见谅!)
    感谢! 且期待您的答复。

    GAO 2018-03-11 22:45:57 # 回复
    1. 美国-加拿大的税务协定在这里。其他问题我也不懂……

      Fan Zhao 2018-03-11 23:16:59 # 回复
      1. 谢谢!内容挺多,得找时间研究,且我这样的非专业人士也未必能研究得出精准答案
        所以还是期望楼主Derek Yang能提供些帮助。
        感谢两位!

        GAO 2018-03-11 23:27:39 # 回复
  16. 你好!我在申请ITIN的时候附上了税表,那么ITIN还没拿到时我还需要另外邮寄税表吗?邮寄税表时是不是也需要把申请ITIN的W-7表一起附上?谢谢!

    Jin Chen 2018-03-07 20:26:52 # 回复
  17. 你好,我的妻子是J签证第三年了,按照定义来看是RA,我是F签证,现在第二年,请问这种情况是我妻子作为主申报人在Turbotax上面以家庭为单位一起报税,还是两人分开进行报税?

    kaijun 2018-03-07 20:06:02 # 回复
    1. 妻子是博后有收入,我是PhD学生,做research assistant有奖学金

      kaijun 2018-03-07 20:17:17 # 回复
    2. RA + NRA 夫妻可选择将 NRA 配偶视为 RA 并联合报税,参见这篇文章

      Derek Yang 2018-03-09 04:37:31 # 回复
      1. 谢谢您

        kaijun 2018-03-09 15:49:08 # 回复
      2. 不好意思,我还有一个问题,刚刚用 Turbotax填写好了,可是我又收到了1042S,请问这个时候需要怎么处理?1042s是学生的一个5000免税的treaty,那现在联合报税以后,还需要这个表格吗?

        kaijun 2018-03-22 03:03:02 # 回复
  18. 您好!我和先生是2016年7月来美到现在。他是博后,J1签证,有三年免税。我是J2签证,申请了EAD,2017年有个part time 工作,有一点收入,收到了雇主给的Form 1099-MISC 。看了您的介绍,我这种情况应该属于 Resident Alien,请问能用您说的软件 TurboTax 报税吗?这个Resident Alien在报税时到底算居民身份还是非居民身份呢? 第一次需要报税很糊涂,希望能得到些许帮助,谢谢 O(∩_∩)O

    XIULING 2018-02-28 03:38:18 # 回复
    1. 你是非居民;参见这篇文章

      Derek Yang 2018-02-28 04:15:35 # 回复
      1. 谢谢啦^_^ 我确实有点晕晕乎乎的,感谢释疑!

        XIULING 2018-02-28 04:25:26 # 回复
  19. 请问 IR-2签证过来美国之后 及时就拿到了绿卡, 建立加州州内合法居民需要居住超过一年加一天对吗, 在这一年一天之内可以回国吗?

    Fang-99 2018-01-30 23:47:07 # 回复
    1. 我不知道你说的「合法居民」是什么意思。绿卡当然合法。

      Derek Yang 2018-01-31 01:09:58 # 回复
  20. 您好,我们现在的情况是我先生是访问学者J1,我是J2,除了国家留基委的钱外,他没有其他的收入,所以不用交税,我在美国有工作,所以需要报税,那我也有可以有免税额吗?我是NRA,来美国不到一年,还想请问下 federal income tax,social security,medicare,CA state income tax,CA SDI这几个里面有我可以不先预扣的吗?谢谢您!

    麦子 2018-01-30 04:17:22 # 回复
    1. 你去找个华人会计师问问吧。

      Fan Zhao 2018-01-31 03:57:41 # 回复
  21. 非常感謝您詳盡的說明!

    想請教您基於以下狀況,今年是否應以NRA的身分報稅?能否繼續用turbotx合併報稅?
    (配偶均持相應的H4與J2簽證)
    2015.06.-2015.12. H1B
    2016.01.-2016.06. H1B
    2016.07.-2016.12. J1
    2017.01.-2017.12. J1 (17年配偶無工作但有美國銀行利息、股票收益)

    麻煩了,感謝!

    A 2017-12-21 18:17:07 # 回复
    1. 参见这篇文章解释。据我所知 TurboTax 不支持 NRA 身份。

      Derek Yang 2017-12-22 16:36:44 # 回复
  22. 请问一下我是税务居民但是妻子在中国,我报税可以报夫妻合报吗?

    hui 2017-12-12 08:45:55 # 回复
    1. 应该可以。参见这里这里这里

      这三处资料来源分别是 intuit 官网论坛和 IRS。intuit 是报税软件 turbotax 的母公司。

      Derek Yang 2017-12-12 15:38:19 # 回复
  23. 这是我第五年F1身份在美国, 目前有大学on campus工作,,我有填学校给的表格,还需要自己报税吗?

    jerkoff 2017-11-12 02:11:50 # 回复
  24. Derek 您好,看了您的帖子受益匪浅,同时也想向您请教一下:
    1.作为RA身份,如果在美国没有收入,但是在国内的银行账户偶尔会有家人的转账,请问这种情况需要报税吗?
    2.RA身份在美国的银行账户收到国内家人汇来的款项,这部分款项需要缴税吗?

    感谢!

    xiaole 2017-04-28 06:25:30 # 回复
  25. 博主您好!我有两个问题想请教:
    1. 请问J2无业无收入非居民身份需要报税吗?
    2. 如果联邦税是非居民身份是否纽约州也是非居民身份?还是说只要在纽约居住就是居民身份?
    谢谢!

    蓝凌凌 2017-04-10 02:02:17 # 回复
    1. 1、不用。2、只要在纽约居住就是居民。

      Derek Yang 2017-04-10 15:43:41 # 回复
      1. 非常感谢!

        蓝凌凌 2017-04-10 17:06:30 # 回复
  26. 太棒的帖子了,我找寻了好久,这是我最满意的讲解!言简意赅,准确到位!

    YOUNG 2017-03-29 19:43:54 # 回复
  27. 你好,我的情况是和小孩持B2来美,B2的有效期是6个月。在有效期前拿到学校I-20表格,提交了转换成学生身份的申请。现已在这里居住超过183天,但是转换身份结果还未下来。当初在银行开户时填写了W8表格。搞不清楚自己现在是什么身份,今年要报税吗?还有就是家人把学费从台湾转到我在美国银行的账上,算是我的收入吗?如何定义收入呢。谢谢~

    Faye 2017-03-28 14:05:29 # 回复
    1. 外国学生如果在本地有收入(如打工、奖学金)就需要报税,如果你的收入来源仅来自于国外(家人汇款等)就不需要报税。
      参见 IRS 网页

      Fan Zhao 2017-03-28 19:38:24 # 回复
  28. 刚来一年的F1,申信用卡一直说的RA....

    Jisper 2017-03-28 13:43:07 # 回复
    1. 无所谓。这里说的是税务居民,报税的时候别乱填就行。

      Derek Yang 2017-03-28 15:31:22 # 回复
  29. H1B签证,5月份后要转成RA,在转成RA之前不用交联邦税和州税,成为RA后需要交吗?据说H1B前三年都免联邦税和州税,不知是否属实?

    Jenny 2017-03-24 19:06:31 # 回复
    1. 1、你听谁说 NRA 不需要交联邦税和州税了?
      2、你听谁说 H1B 前3年免联邦税和州税了?

      Derek Yang 2017-03-24 19:20:06 # 回复
      1. 2016年10月份来美国的,到2017年5月前是NRA,H1B签证,在大学做博后,没有交联邦税和州税,但要交ss和保险税。今年5月转为RA,税官开始说变RA后要缴税,后来又说不用,现在我也不确定要不要交。不知道是不是因为在高校有些特殊的政策?

        Jenny 2017-03-24 20:47:38 # 回复
        1. 如果你刚来美国在大学做 Research,三年之内可不交税。这不是因为 RA/NRA 身份,也不是因为 H1B 签证,而是因为中美之间有税务协议,参见这篇文章

          Derek Yang 2017-03-24 21:31:36 # 回复
      2. 非常感谢您的回复!还有一个问题请教:
        老婆H4签证是NRA,没有工作(也不予许工作)、没有收入、没有SSN,现在需要报税吗?H1B签证是NRA,报税需要哪些材料?第一次报税,看了好多帖子说法不一。

        Jenny 2017-04-07 19:07:07 # 回复
        1. 你老婆不需要报税,但如果你选择 file a joint return 也是可以的,她需要申请一个 ITIN (税号),如果你不想和她一起报税就不必申请税号。你可以填1040NR-EZ(没有小孩、股票等收入的话)。

          Fan Zhao 2017-04-08 03:05:19 # 回复
  30. 您好,请问,作为resident alien, 除了美国之外还在加拿大有3个月工资收入,在美国报税需要包括加拿大收入吗?还是仅需就美国收入在美国报税?(美国报完税后还需要在加拿大按全球收入报税的,因为在加拿大有social tie - 家庭,所以在加拿大是被认定为税务居民的) 非常感谢!

    Christine 2017-03-15 04:16:10 # 回复
    1. 美国也是按全球收入报税的,你是美国 resident,在海外的收入同样需要报税。

      Fan Zhao 2017-03-16 01:16:26 # 回复
    2. 美加都要求税务居民申报全球收入。如果你在两国都是税务居民,两边都要报税,都要申报全球收入;同时,两边都可以 claim Foreign Tax Credit

      Derek Yang 2017-03-16 02:34:23 # 回复
      1. 谢谢两位!请问你帮忙报税吗?

        Christine 2017-03-16 13:36:08 # 回复
        1. Nope.

          Derek Yang 2017-03-16 16:57:25 # 回复
  31. 你好,想问下家属在美国两年,时间不到183天 ,这样的情况能否夫妻两人联合报税?需要提交什么材料?谢谢。

    风一样的汉子 2017-03-07 22:33:38 # 回复
    1. 如果你是 Resident,即使配偶不符合 Resident 条件,也可以作为两个 Resident 联合申报,参见 IRS 说明。如果双方都不是 Resident,不能联合申报。

      Derek Yang 2017-03-09 13:44:52 # 回复
  32. 您好,请问我们的微信公众号可以转发您这篇文章吗。会注明来源于作者。非常感谢!

    天天2017 2017-02-08 21:04:20 # 回复
    1. 请注明来源于「美国攻略」网站。

      Derek Yang 2017-02-09 12:46:54 # 回复
  33. 你好,请问如果undocument immigration想要报税的话,留美时间也超过183天,是该按resident alien还是nonresident alien来算呢?谢谢!

    Otaru 2017-02-06 08:07:56 # 回复
    1. Resident Alien. 国税局不区分 Immigrants, Nonimmigrants 和 Undocumented Aliens,对于他们来说都是一样的,参见这里

      Derek Yang 2017-02-06 12:44:05 # 回复
      1. 感谢回答!看到了,“Under these rules, even an undocumented (illegal) alien under the immigration laws who passes the Substantial Presence Test will be treated for tax purposes as a resident alien.”依据就是这一句吧,那选的表格就应该是1040而不是1040NR,对吗?

        Otaru 2017-02-07 20:27:19 # 回复
        1. 对。

          Derek Yang 2017-02-08 12:37:03 # 回复
  34. 你好,我想问下从F1(已满6年)转换为绿卡的这年,保税有什么特别的吗?还是就是直接以一整年都是RA申报?谢谢!

    yoyoqqii 2017-01-31 04:13:36 # 回复
    1. Taxation of Dual-Status Aliens: You are a dual status alien when you have been both a U.S. resident alien and a nonresident alien in the same tax year.

      Derek Yang 2017-01-31 13:25:22 # 回复
      1. 我在去年就已经是resident alien了,因为F身份以及超过五年了。这样2016整年都是RA,这样报税的时候是不是就简单的以单一身份报就行?

        yoyoqqii 2017-01-31 15:06:21 # 回复
        1. 对。

          Derek Yang 2017-01-31 15:21:19 # 回复
  35. resident alien 和配偶联合报税,有一个1岁小孩。 低收入家庭。 报税时有哪些credits可以申请

    Xu 2016-11-01 19:54:02 # 回复
  36. 请问J2转成F2了 还可以申请SSN吗? 有没有办法可以申请到non work SSN

    Xu 2016-11-01 19:51:42 # 回复
    1. 如果没有工作许可,只有联邦、州、地方法律要求你提供 SSN 以获得某项福利时,才能申请 SSN。参见这里: https://zaq.us/ssn/

      Derek Yang 2016-11-02 01:45:25 # 回复
  37. 您好,美国多大的孩子需要独立报税呢?18岁吗?我一小孩1岁不到,今年6月份送回国了,那报2016税时需要报小孩子的吗?还是报我们夫妻两就可以。

    amiee 2016-08-27 01:25:30 # 回复
    1. 如果你的孩子年收入不超过 6,300 美元,不用单独报税。小孩是你们的 dependent,报税的时候如实声明,有免税额度。

      Derek Yang 2016-08-27 18:22:50 # 回复
  38. 我的利息已经被银行扣了28%,该如何处理?

    港湾 2016-07-25 04:46:59 # 回复
    1. 2016年超过31天,但是2016的天数×1+2015的天数×1/3+2014的天数×1/6没有超过183天,应该按 非居民计算吧

      港湾 2016-07-25 04:52:21 # 回复
    2. 报税的时候如实申报即可。如果是 Non Resident Alien 个人存款的利息无需扣税,参见这里 IRS 的说明

      Derek Yang 2016-07-25 21:52:05 # 回复
      1. 非常感谢您的回答。那什么时候报税,是今年还是明年?不想报税,如何处理?

        港湾 2016-07-26 00:11:36 # 回复
        1. 为什么不想报税呢……

          Fan Zhao 2016-07-26 09:52:44 # 回复
  39. 请问 resident alien 对申请绿卡有没有帮助

    xu 2016-07-20 16:47:09 # 回复
    1. No.

      Derek Yang 2016-07-20 16:53:24 # 回复
  40. 请问,我老婆L1今年来美国,我和未成年小孩L2。但是我今年可能要回国1个月,这样在美国呆不到183天,这样我是否就不用去申报?我老婆单独申报(有小孩)?申报属于什么类型呢?谢谢。

    Jay 2016-06-23 14:56:43 # 回复
    1. 没呆满 183 天意味着你的身份是 Nonresident Alien,不意味着你不用报税。而且正常情况下你作为 dependent 是退税额度的,干嘛不报税?

      你老婆是 Resident Alien,根据 TurboTax 的建议,她有两种选择:

      • Treat your spouse as a resident alien for tax purposes. If you choose this option, you can file a joint tax return with your spouse. You will get the exemption for your spouse, but all your spouse's worldwide income will be taxed by the United States.
      • Treat your spouse as a nonresident alien for tax purposes. If you choose this option, you cannot file a joint tax return. You must file with a status of "married filing separately." You may still be able to claim an exemption for your spouse, but only if that spouse has no income from U.S. sources and cannot be claimed as a dependent on anyone else's tax return.
      Derek Yang 2016-06-24 03:00:51 # 回复
      1. 非常感谢,因为今年来美国是春节后临时决定。我个人生意中1~6月份有国内和香港账上一些与不同公司个人的往来款,包括换汇之类,其实是非收入,但是不知道怎么能说清楚这个事情(7月应该很少,几乎没了)。还有一些股票买卖(目前稍微盈利,但年度未结束最终盈亏未知),要是把我个人账上往来款当成收入,我报税会亏非常厉害。只是要是我今年作为Nonresident Alien,而我老婆选择单独报税的话,不知道会不会影响到我明年申请绿卡?(我理解我老婆正常报税,应该和小孩申请绿卡没有问题,我要是作为Nonresident Alien,明年一起申请会和一起报税有区别么?)

        Jay 2016-06-24 11:59:52 # 回复
  41. 您好。我之前以学生F1签证来美国上学。如今我已经成为美国公民,有朋友跟我说以前上学时的学费可以退一些税。请问真的有这种说法么?

    Roy 2016-06-22 00:07:44 # 回复
    1. 据我所知不可以。如果有疑问,建议咨询专业的会计师。

      Derek Yang 2016-06-23 13:26:03 # 回复
  42. 我是新移民,人在外周,之前也在Rechmond VA 呆过一段时间。你所在的城市很不错,也想去那周边发展,想知道你有没有一些微信公众平台。

    penny 2016-05-21 01:29:04 # 回复
    1. 抱歉,我不玩微信公众号。

      Mr. Derek Yang 2016-05-21 23:01:11 # 回复
  43. Derek您好,我在美国持J1签证快满两年,去年年底买了一个Townhouse自住,请问需要怎样报税,非常感谢!

    Linda 2016-04-15 20:34:55 # 回复
    1. 抱歉,我不是很清楚 Nonresident 买房如何报税的问题,不想误导你。你还是找个 Tax Consultant 吧。

      我用 TurboTax 报税,按照提示输入房贷利息等各项数据即可,很简单,但我的身份是 Resident,不知道 Nonresident 有何不同。

      Derek Yang 2016-04-17 13:00:59 # 回复
  44. 您好,是不是F1前五年内没收入的话只需要填8843表格?如果超过5年,但是依旧没收入的话照旧?还是按照resident alien的方法来申报?

    DDDBX 2016-04-07 17:27:24 # 回复
    1. Resident Alien 身份和你是否有收入没有关系。如果你超过了 5 年并且满足实质居住的条件就是 RA。

      Derek Yang 2016-04-07 18:20:56 # 回复
      1. 5年是如何算的?第六个日历年报税时是第五个自然年

        小白 2016-12-15 19:42:47 # 回复
        1. 5 年是指 “five calendar years”。

          Derek Yang 2016-12-18 03:13:39 # 回复
  45. 請教您:
    去年我拿B1/B2簽證入境美國,全年的停留的時間超過183天,但沒有收入,有一幢房子但未出租給他人。因為我已經回國,請問這種情況,若不報稅,會被追查嗎?以後是否會有不良的後果?請不吝告知。非常謝謝。

    alice 2016-03-20 13:26:10 # 回复
    1. 如果打算以后来美国生活定居,应该积极报税。你可以用 TurboTax 试试。

      Derek Yang 2016-03-20 15:48:27 # 回复
  46. 戴先生您好,请问J2签证申请EAD和SSN之后工作,应该怎样报税?大概是收入多少的比例?谢谢。

    JANE 2016-03-15 17:37:52 # 回复
  47. Derek 你好,我是美国绿卡持有人加拿大居民身份,在加拿大银行有存款利息收入,该收入已上加拿大税,是否还需要报美国税?Thank you!

    Sandy 2016-03-13 02:02:52 # 回复
    1. 我的理解是不用,但是建议你检查一下加拿大和美国之间是否有税务条约,或咨询 Tax Consultant.

      Derek Yang 2016-03-14 00:35:18 # 回复
  48. Derek您好,有个问题向您请教一下。我老公2010年以F1身份来美,中间转过H1B但只有一个月,之后2014年又转成F1。目前他在美国已待了超过5年, 但是F1不连续。我本人持H1B好几年了是resident alien,如果我们夫妻以resident合报,这种情况还可以给他claim $5000 US-China Tax Treaty吗?非常感谢您的解答!

    Dee 2016-03-10 18:14:18 # 回复
    1. 貌似是可以的

      Derek Yang 2016-03-13 23:00:12 # 回复
  49. 您好,请问我11年9月来到美国持F1身份,去年10月份转了H1B,请问16年保税是算resident 报税吗?实际上没有满5年。谢谢您!

    MOMO 2016-03-03 20:05:57 # 回复
    1. 我的理解:满 5 年针对的是 F/J/M,H1B 如果满足「实质居住」条件则属于 Resident Alien. 然而你是 10 月才转 H1B,所以 2015 年是 Dual Status

      建议你电话 IRS 核实。

      Derek Yang 2016-03-03 20:47:18 # 回复
  50. 先生您好,首先感谢你的分享,我想问一下我与去年持Q1签证前往美国参加国际交流项目实习半年共186天,期间有一定的工资收入大概1W左右,在那边只有第一月扣税了之后的五个月收入都没有扣税,于近期收到W2表格,这种情况我是否需要报税或补税?同时由于操作程序复杂很担心如果没有处理好报税或补税,对以后去美国的签证是不是有比较大的影响?

    Young 2016-02-24 23:31:34 # 回复
    1. TurboTax 在线申报试试。我不是注册会计师,不想用我的个人意见误导你。

      一般来说只有一张 W2 表格、没有其他未扣税收入的话,报税的结果都是退税而不是补税。

      报税是法律要求。你的这点钱不管是退税还是补税应该都没多少,不报也许不会产生直接的法律后果,但我还是建议你按照法律要求申报。

      Derek Yang 2016-02-26 01:29:42 # 回复
  51. 您好,您的帖子对我帮助很大。有个问题想向您请教。我老公目前是以居民的身份报税持F1签证,我也是F1签证但是还是非居民身份。我的收入80%来自海外奖学金,另外20%一年也不够5000,属于免税范围。如果我和我老公分开报税,我的部分是不用交税的。不知如果我老公把我一起file报税是会退的更多,还是比分开要交更多呢?

    Cindy 2016-02-14 21:53:28 # 回复
    1. 你是非居民的话是不能联合申报的。

      Derek Yang 2016-02-14 22:34:50 # 回复
  52. 你好 2015年是我的f1第五年 所以仍然算nr,但是我儿子是citizen 可以填child tax credit嘛?谢谢

    faith 2016-02-09 23:45:14 # 回复
    1. 不能。即使子女是公民或居民,也只有印度的学生可以用 Non-Resident 身份享受子女的免税额度。

      你的情况可以看看是否符合 Dual Status Aliens 的要求

      Derek Yang 2016-02-10 00:11:53 # 回复
      1. 感谢回复。读了您的博客和提供的链接。我感觉dual status 是在说183天原则的人,而f1是examption 用年份来算,所以很难说明白怎样算dual status。可以稍微解释以下嘛?谢谢您!!!

        faith 2016-02-10 20:41:34 # 回复
        1. Dual Status 的更多信息参见这里。我不是很清楚 F1 签证,如果是按年来计算的话确实不符合 Dual Status 的要求。

          如果还是不确定,可以找个 Tax Consultant 咨询一下。

          Derek Yang 2016-02-10 22:31:05 # 回复
  53. 您好,看您的贴子,对我帮助很大,一直有些问题困扰着我,我与老公在中国相识,相爱,准备去美国注册结婚,老公有绿卡,老公准备与我在美注册后申请我,第一个问题:他申请我时,我可否留在美国等待绿卡的下发?第二个问题:我持有十年旅游签证和他在美国注册结婚后可否留在美生孩子?(我现在己怀孕1个月)。盼望您的回信!祝您工作顺利,幸福快乐!

    千雅 2015-12-28 02:30:14 # 回复
    1. 1. 你应该咨询帮你申请绿卡的移民律师。永久居民配偶的申请属于 F2A,目前的递件排期是2015年6月15日

      2. 只要你可以合法留在美国,就可以在美国合法生孩子。B1/B2 签证一般单次允许入境 6 个月,在这 6 个月内你在美国怀孩子生孩子都是合法的。如果不知道怎么做,你应该和你老公一起咨询他的移民律师。

      Derek Yang 2015-12-28 21:26:33 # 回复