如何申请 ITIN 个人纳税识别号码

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ITIN/税号全称 Individual Taxpayer Identification Number,即「个人纳税识别号码」,作用是报税,也仅限报税,其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。如果你可以申请到 SSN,请勿申请 ITIN。

ITIN 有效期

ITIN 的格式和 SSN 类似,但都会以9开头,都是9xx-xx-xxxx的形式。ITIN 的有效期是5年,在2012年申请的 ITIN,在2017年12月31日过期,依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期,也就是说,在2014, 2015, 和2016报税年没有使用过的 ITIN,在2017年12月31日过期。过期了的 ITIN 可以 renew。

申请/Renew ITIN 需要的材料

  • W-7表格。可在 IRS 网页下载W-7表格。
  • 申请人的身份证明文件。IRS 列出了13种可用于证明身份的文件,申请人需要证明他在美国的 identity 和他的外国人身份 foreign status。最简单粗暴的证件就是护照,护照上要有入境章。IRS 也接受由原签发机关公证后的护照复印件。对于中国护照来说,签发机关是公安局或大使馆。申请人已经在美国了肯定无法去公安局做公证,中国大使馆/领事馆也不提供公证护照的服务,所以中国公民只能选择提交护照原件。
  • 当年的1040报税表。如符合 IRS 的例外条件无需报税的人,需要提供 IRS Exception Tables (页面拉到下方可见)里面要求的文件。

这里有一个 Understanding Your IRS - Individual Taxpayer Identification Number 小册子,解释得十分详细,建议大家阅读!

何时可申请 ITIN

ITIN 只用于报税,只能在报税时申请,其他时候无法申请。比如你在2017年7月来到美国,当年是无法申请 ITIN 的,只能等2018年1月以后,开始报2017年的税了,才能申请 ITIN。这一年报税只能选择 paper file,不能 e-file。IRS assign 给你 ITIN 后,会接着处理你的1040表,将 ITIN 和护照寄回给你。来年你就能直接用这个税号 e-file。

申请方法

邮寄

将W-7表、1040表(或 exception 里面要求的文件)、护照原件寄往以下地址:

Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Hwy 35
Austin, TX 78741-0000

建议用可追踪的邮寄方式。ITIN 和护照原件会邮寄回给申请人,大约需要6-8周。有旅行计划的人要计算好日期。

当场申请

带着W-7表、1040表、护照原件,前往 IRS Taxpayer Assistance Centers 当面申请,这项服务免费。如果是家庭联合报税,需要夫妻双方和小孩(如果小孩也有申请)都到场。Taxpayer Assistance Centers 可当场验证(verify)你的护照,验证完毕后还给你。不是所有的 Taxpayer Assistance Centers 都提供验证护照的服务,可在这里查看提供这项服务的 centers。

IRS 指定代理申请

有两种代理可申请 ITIN(有额外收费):

  1. Acceptance Agent (AA):可协助你填写W-7表,并帮你将护照及所有材料邮寄给 IRS。
  2. Certified Acceptance Agent (CAA):提供验证护照服务,这样申请人就不需要邮寄护照原件。代理会将所有材料邮寄给 IRS。

IRS acceptance agent 列表可在这里查看,建议先打电话预约。

如何填写 W-7 表

W-7表只有一页。

申请类型和理由

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf

第一次申请 ITIN 勾选 Apply for a New ITIN;更新即将过期或已经过期的 ITIN 勾选 Renew an Existing ITIN。

选择你最充分且最有利的理由:

  1. Nonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit. 不需要报税的 NRA ,但需要获取税收协定里面的某些利益。需要同时勾选理由 h,并填写 treaty country 和 artical number。
  2. Nonresident alien filing a U.S. federal tax return. 有贸易收入而需要报税的 NRA,或者需要申请退税的 NRA。
  3. U.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return. 通过实质居住测试被认为是 RA、且在美国有收入因此需要报税、但没有工作因此无法申请 SSN 的人(也就是这份收入来源并非工资)。
  4. Dependent of U.S. citizen/resident alien. RA 的 dependent,比如 RA 的父母或孩子(不包括配偶)。
  5. Spouse of U.S. citizen/resident alien. RA 的配偶。
  6. Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception. 持 F、J、M签证但不符合申请 SSN 条件的人。(PS:持F、J、M签证者可在其大学申请 ITIN,请询问学校。)
  7. Dependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa. NRA 的 dependent 或配偶,和 NRA 联合报税的人。(这条不适合中国公民,只有来自加拿大、墨西哥、韩国和美属 Samoa 或者 Swains Island 的 NRA 可以 claim dependent.)
  8. Other. 其他需要申请 ITIN 的理由,比如有银行利息收入、股息收入、博彩收入这类 passive income。

Part 1 - 6

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf

如该项目不适用,填N/A,不要留空。

  • Line 1a. 你在护照上面的名字。
  • Line 1b. 你出生证上的名字,假如与护照不同。
  • Line 2. 你家的地址,IRS 将会把 ITIN 和护照邮寄回这个地址。个人 PO Box 也可以,但不接受公司的 PO Box。
  • Line 3. 你在原住国(比如中国)的地址。不接受 PO Box。
  • Line 4. 生日,格式为 MM/DD/YYYY。
  • Line 5. 性别,你懂的。
  • Line 6a. 你的国籍,写全称,比如 People's Republic of China,不要简写。
  • Line 6b. 你在原住国的税号,如有。
  • Line 6c. 你的非移民签证类型、签证号码和到期日。比如 F-1/F-2, 123456, 12/31/2019,持有I-20/I-94的人需要附上一份复印件。
  • Line 6d. 勾选你的身份证明文件类型,基本上我们都是选 passport。
  • Line 6e. 如果曾经有过 ITIN,勾选 Yes,将号码填在 Line 6f;如果是首次申请 ITIN,勾选 No,Line 6f 可以空着,不要填N/A。
  • Line 6g. 学校信息,如果你之前选了理由f才需要填学校信息。

最后申请人签名,18岁以下儿童由父母或监护人签名,无法签名的人可以按指印,并由见证人签名。

 

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随夫来美五年,育一子一女,现住在 Kansas,爱烘培,爱省钱。

4 条评论

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  1. 很感谢你的攻略!我现在是F2的身份,我先生是F1,他是2018年下半年才开始有的收入,我是否只能在19年1月的时候才能去申请ITIN?另外,你提到的1040表,我没有收入,在填的时候是不是按着我们的家庭收入来填?
    非常感谢

    小希 4天前 # 回复
    1. 是的,只能在19年报税开始之后申请。你没有收入,你先生的收入即家庭收入。

      Fan Zhao 4天前 # 回复
  2. Fan Zhao,

    你好。不知道这里能不能联系到你。
    我是做出口生意的,人一直在上海。
    我因业务需求,需要注册ITIN。我填写了W-7表格(只填了我能填写的),然后随着我的护照一起寄到美国那个地址,但是一个月后我电话过去查询,说我的申请被拒绝了。我读了你的攻略,有些疑问,想寻求你的帮助,不知道你有没有其他的便捷的联系方式。疑问如下:我本来想亲自去一次美国办理这个事情,因为你有提到说护照上需要有入境章,但看到你说“比如你在2017年7月来到美国,当年是无法申请 ITIN 的,只能等2018年1月以后”。现在已经是2018年8月份了,就算立刻安排去美国,是不是还要等19年1月份再次去才能申请?盼望你早日回复。

    非常感谢!

    2018-08-23 07:19:05 # 回复
    1. 首先你看一下为什么被拒。ITIN 的申请只能在报税期间,也就是每年的1月开始。2019年1月到4月报2018年的税,你现在过来美国也得等到明年1月才能申请 ITIN,到时你还得来一趟。我当时是去 IRS 直接递表格的。

      Fan Zhao 2018-08-23 17:04:18 # 回复