4月8日关税新政对个人代购和自用包裹的影响

3月24日,财政部、海关总署和国家税务总局联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》和《我国将自4月8日起实施跨境电子商务零售进口税收政策并调整行邮税政策》,传闻已久的关税和行邮税调整终于敲定。注意下面两个通知的标红色部分,我的解读在文末。

tax

关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知

财关税〔2016〕18号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局,海关总署广东分署、各直属海关:

为营造公平竞争的市场环境,促进跨境电子商务零售进口健康发展,经国务院批准,现将跨境电子商务零售(企业对消费者,即B2C)进口税收政策有关事项通知如下:

一、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人,实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

二、跨境电子商务零售进口税收政策适用于从其他国家或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的以下商品:

(一)所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易,能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品;

(二)未通过与海关联网的电子商务交易平台交易,但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息,并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。

不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品,按现行规定执行。

三、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。

四、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。

五、跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证;未进行认证的,购买人(订购人)身份信息应与付款人一致。

六、《跨境电子商务零售进口商品清单》将由财政部商有关部门另行公布。

七、本通知自2016年4月8日起执行。

特此通知。

财政部 海关总署 国家税务总局
2016年3月24日

跨境电子商务零售进口税收政策和行邮税政策调整

我国将自4月8日起实施跨境电子商务零售进口税收政策并调整行邮税政策

2016年3月24日 来源:关税司

为营造公平竞争的市场环境,促进跨境电子商务健康发展,经国务院批准,自2016年4月8日起,我国将实施跨境电子商务零售(企业对消费者,即B2C)进口税收政策,并同步调整行邮税政策。

目前,个人自用、合理数量的跨境电子商务零售进口商品在实际操作中按照邮递物品征收行邮税。行邮税针对的是非贸易属性的进境物品,将关税和进口环节增值税、消费税三税合并征收,税率普遍低于同类进口货物的综合税率。跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境,但不同于传统非贸易性的文件票据、旅客分离行李、亲友馈赠物品等,其交易具有贸易属性,全环节仅征收行邮税,总体税负水平低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负,形成了不公平竞争。为此,政策将对跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。

在对跨境电子商务零售进口商品按照货物征税的同时,考虑到大部分消费者的合理消费需求,政策将单次交易限值由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元,同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,将均按照一般贸易方式全额征税。为满足日常征管操作需要,有关部门将制定《跨境电子商务零售进口商品清单》并另行公布。

考虑到现行监管条件,暂时将能够提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品纳入政策实施范围。不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供有关电子信息的跨境电子商务零售进口商品,仍将按现行规定执行。

同时,为优化税目结构,方便旅客和消费者申报、纳税,提高通关效率,我国将同步调整行邮税政策,将目前的四档税目(对应税率分别为10%、20%、30%、50%)调整为三档,其中,税目1主要为最惠国税率为零的商品,税目3主要为征收消费税的高档消费品,其他商品归入税目2。调整后,为保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致,税目1、2、3的税率将分别为15%、30%、60%。

两项政策的实施,将有利于支持新兴业态与传统业态、国外商品与国内商品公平竞争,提高市场效率,促进共同发展。政策实施后,将为国内跨境电子商务的发展营造稳定、统一的税收政策环境,引导电子商务企业开展公平竞争,有利于鼓励商业模式创新,推动跨境电子商务健康发展,并将有利于提升消费者客户体验,保护消费者合法权益。

跨境电子商务企业对企业(B2B)进口,线下按一般贸易等方式完成货物进口,仍按照现行有关税收政策执行。

4月8日起执行新的《中华人民共和国进境物品进口税率表》

关于调整进境物品进口税有关问题的通知
税委会〔2016〕2号

海关总署:

为完善进境物品进口税收政策,经国务院批准,对进境物品进口税税目税率进行调整。现将有关问题通知如下:

一、对现行《中华人民共和国进境物品进口税率表》进行调整。调整后的税目税率详见附件。

二、上述调整自2016年4月8日起实施。

三、《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税税目税率的通知》(税委会〔2011〕3号)自本通知实施之日起废止。

特此通知。

国务院关税税则委员会
2016年3月16日

我的解读:主要针对海淘,对个人代购和自用包裹影响较小

  1. 新政策打击的是境外的零售商,因为他们的商品太便宜,中国消费者直接到境外零售商那里买东西,不仅冲击中国商家的利益,而且因为规模日益扩大,已经影响到中国的内需增长。在目前出口疲软、经济增速放缓的大环境下,影响内需就是影响整个中国经济。如已提升到这一高度,此政策未来很长一段时间内不会逆转。
  2. 对于普通中国人来说,新政策打击的是海淘,实际交易价格会明显上升。至于个人代购,用通知的话来说,「考虑到现行监管条件」,「仍将按现行规定执行。」原因是目前从技术上无法区分个人代购行为和给家人寄礼品自用的行为,因此二者依旧适用行邮税。通知说得很清楚,纳入监管范围的只是「能够提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品」 — 个人代购谁会在包裹里提供这些信息?想做都不一定能做得到啊。
  3. 对于个人代购来说,新政策的影响在于行邮税从 10%、20%、30%、50% 四档变成了 15%、30%、60% 三档,参见我已经更新的《中国海关2016年最新关税税率速查表》。少部分商品的税率降低、大部分商品的税率提高了 — 但是远远没有海淘商品的增幅大。
  4. 海关的实际操作标准,请大家在未来几个月里密切关注本站读者贡献的《中国海关对个人邮寄包裹征收关税的数据和经验》,事实会说明一切。
  5. 留学毕业和旅游回国,行李仍然是「5000+3000」的免税额度,参见《回国托运和随身携带行李缴纳关税的规定和误区》。
  6. 消费者从海外代购主要有三种原因:
    1. 国外便宜。新政对此类代购行为会有较大冲击,因为大部分商品行邮税税率会提高。
    2. 国外放心。新政对此类代购行为影响较小。虽然行邮税增加,只要国内奶粉不安全,大家还是会从国外代购。
    3. 国内没有。新政对此类代购行为影响较小。这部分买家对价格不那么敏感;而对于人在国外的卖家来说,大家的成本增加是一样的。
  7. 新政另一个可能的后果:海淘成本如果增加太多,很多海淘客可能会转而找人代购。做代购的亲们准备好了吗?

更新:4月8日以后的数据印证了我的解读

本站读者提供的数据里至少有三个包裹是4月8日以后收货,申报价值分别是  USD 180、299、250,都没有被税,详情参见这里的表格

另外,在英国帮国内朋友业余代购的博主土木坛子(淘宝店在此),新政后有包裹在长沙海关被税,收到的缴税通知单依据是海关总署 2010 年 43 号公告,相当于官方渠道核实了我之前的解读:4 月 8 日新政不适用于自用包裹和个人代购;除行邮税税率提高外,今年的新政对自用包裹和个人代购没有影响。

tariff-2016-a

(图:博主土木坛子被税)

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(图:缴税通知单)

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(图:政策依据是海关总署 2010 年 43 号公告)

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评论 63

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  1. 我代购日本产品,有两瓶水乳,三个洗面奶,四盒眼膜,一个眼霜,十几盒面膜和十几个眼药水,还有些杂七杂八,分两次快递,一个走sal的,一个走海运,请问我海运走着什么才能减少被税几率和被税的钱呢?

    Maomao2017-03-21 # 回复
  2. 请问我如果在淘宝开店,美国直邮中国并提供单号的话,是按个人代购算吗?

    helen2016-12-22 # 回复
    • 使用USPS邮寄默认都属于个人包裹。使用华人快递的话可跟他们咨询关税问题。

      Derek Yang2016-12-23 # 回复
  3. 老师,我想问下我从乐天买的护肤品总价折合人民币1009,现在被海关查了,还没有人通知我,估计快了!他们是让我自己申报金额还是他们核定好直接让我交钱啊?让我自己报的话我可以把价格报低一些吗?谢谢

    倒霉的海淘小白2016-10-20 # 回复
    • 等海关通知,如果已经核算好你就直接交钱,如果叫你提供发票收据等的你报低也没用。

      Fan Zhao2016-10-20 # 回复
  4. 你好,新政后跨境电商是100%缴税了吗,以前好像是有概率被税?

    sodoyouknow2016-10-12 # 回复
  5. 老師,我是美國公民,准备回國探親,想自帶十瓶深海魚油及其他保健本送人,總价約200美元左右,會被打税嗎?謝謝!

    知足常樂2016-08-28 # 回复
    • 正常来说不会。

      Derek Yang2016-08-28 # 回复
  6. 在ashford上买了根表75刀 会不会被税啊 天津进

    Tiffany2016-08-13 # 回复
    • 看人品吧。

      Fan Zhao2016-08-13 # 回复
      • 嗯 还以为小额的都不会税

        Tiffany2016-08-14 # 回复
        • 如果是玩具日用品啥的这么小额一般安全,手表被海关查验的可能性较高。

          Fan Zhao2016-08-14 #
  7. 你好,最近往国内寄了一箱5瓶维生素,总共也就70美元,怎么还要我交60rmb的税,这个符合规定吗?谢谢

    Grace2016-07-27 # 回复
    • 符合。光 5 瓶维生素被抽查的机率很小,只能说你运气不好;但海关收 60RMB 关税的行为完全合法。

      保健品税率 15%; 70USD x 6.5 x 15% 约等于 68RMB. 税率参见: https://zaq.us/tariff/

      Derek Yang2016-07-28 # 回复
  8. 同学想让我帮忙代购化妆品和CD。一箱5个125ml的乳液,一支遮瑕膏,一张CD,总价值有$135。可以一起运吗。单个商品(想那个乳液)一般不要超过几个比较好呢?

    Ms. Chang2016-07-25 # 回复
    • 1.可以。2.单个商品数量多少与被税无直接关系。数量太多超过1000RMB的可能会被要求按商业货物清关,或者退运。

      Fan Zhao2016-07-26 # 回复
  9. 从美国亚马逊购买的价值100刀的运动鞋,经中转(NY全一快递)运回的,会被税吗??

    MJ.Ding2016-07-21 # 回复
    • 光一双鞋被税机率很小。

      Derek Yang2016-07-21 # 回复
  10. 请问我有个RMB700+的美容小电器居然被税了,这个税率是多少呀?谢谢~

    botree2016-07-20 # 回复
  11. 您好,我想从德国寄一个包裹,里面有30片面膜,还有奶瓶,宝宝药品,价值大概在300欧元,想问一下是不是会被税?大概会被税多少?最担心的是会不会被退运。。。是不是应该拆成两个包裹邮寄呢?十分感谢您的回复!

    Louis2016-07-19 # 回复
    • 会不会被税我们说不准,要看海关大大的心情,价值超过1000RMB的包裹(除非是单件不可分割的物品),里面又有数个同样物品的,可能被海关判断为超出自用范围而要求按商业货物报关或退运。拆两包邮费会增加,看你自己权衡了。

      Fan Zhao2016-07-19 # 回复
  12. 我买了个肉桂,胶囊型的,350元人民币,要收税吗?我海淘填的是调味品。。。。

    请指教,谢谢。

    请教。2016-07-15 # 回复
    • 价值不高,基本上安全,不用担心。

      Fan Zhao2016-07-15 # 回复
      • 谢谢。。。我签收包裹了,真的没有被税!!

        请教。2016-07-19 # 回复
  13. 你好,博主

    首先感谢你的文章。 我从德国买了2件衣服(都是自用的),走的EMS,价值是760欧元,结果通知去海关驻邮办事处, 海关还不直接收钱,让我找个报关公司,旁边的EMS可以代为报关,大概问了下需要交2500-3000,吓尿了,说是包含16%关税,17%增值税,还有若干税。。。 心中一万个草泥马。。。 请问老师,这个是否合理? 我的概念里,增值税是对商家有进销的企业才叫的税吧,我个人从国外买2件衣服,还要交增值税实在是不解呀

    胡来2016-06-22 # 回复
    • 补充一句,海关的人说,申报金额大于1000,就得找报关公司。

      胡来2016-06-22 # 回复
    • 依法来说,个人邮寄包裹的限额的确是 RMB1,000 (不过略超一点很少严格执行),我在这里有介绍: https://zaq.us/tariff/

      贵重物品应该单独寄,因为单件不可分割商品超过 RMB1,000 依法仍然可以放行。我寄过很多 1,000 多美元的电脑、手表、几百美元一双的鞋,都没有退运或按商用包裹征收增值税。

      如果单件商品超出 RMB1,000、包裹里还有其他东西,则很有可能退运、或者如你所遭遇的这样要求按商用包裹报关。

      Derek Yang2016-06-23 # 回复
  14. Hi, Derek:

    我打算在美国网站海淘Auto CPAP 呼吸机(价值800+ $)运回国内自用(有医生诊断证明);查询了海关关税税率表, 税率30%;海关完税价格表上没有写,只能归结到“其他家用医疗器材”类目, 价格为“另行确定”。

    能否请教一下, 通常情况下,这个”另行确定“怎么操作?有比较好的避税方法吗?多谢指教!

    Abel2016-06-20 # 回复
    • 另行确定就是海关工作人员有权给你估价,可能会参考你申报的价值。没有避税的方法。这么贵、又是医疗器材,不退运就不错了。包裹里不要再放任何其他东西。

      Derek Yang2016-06-21 # 回复
  15. 您好,我要在美国联想买笔记本电脑,请问走USPS还是走转运自己的渠道?都是按照完税价格税300吗,为什么我以前都是税10%啊

    林青刚2016-06-11 # 回复
    • 以前?你以前向国内寄过多少台笔记本?

      Derek Yang2016-06-11 # 回复
      • 我说的以前是新政施行前的两年间,邮过三台联想笔记本,前两台来自官网7通道,最后一台官网下单失败走的亚马逊的渠道,我主要关心的是USPS和转运自己的渠道是不是都按照完税价格来执行的

        林青刚2016-06-11 # 回复
        • 是否按照完税价格执行取决于海关,不是取决于 USPS 和转运公司。我寄过很多笔记本,大多数都是按这个税率执行。

          Derek Yang2016-06-14 #
  16. 戴老师你好,目前从荷兰寄奶粉回去还没有被税,我想问下寄化妆品回去,如果金额在2000以内,会被税么?还是之接退运?

    brilxia2016-06-08 # 回复
    • 化妆品属于严查类别,建议申报价值不超过 1,000 RMB 并且数量不要太多。

      Derek Yang2016-06-08 # 回复
      • 谢谢啦戴老师!

        brilxia2016-06-08 # 回复
  17. 您好!!我托朋友在美国买了一台料理机,339刀 加9.5%税。到海关被税968软妹币。请问这个税收的合理吗

    猪鼻虫2016-05-25 # 回复
    • 你得问海关工作人员。

      Derek Yang2016-05-25 # 回复
    • 海关收税是这样的,如果包裹里没有购物凭证,就会查询该物品在大陆地方的标准市场价格作为收税价格。

      dut2272017-03-01 # 回复
  18. 您好,我在网上代购购买了一款婴儿车,售价1600元,今天接到邮局通知说被税600元,我想请问一下是如何计算出来的呢?完税价格表婴孩车是200元,请问税费应该是如何计算呢?

    杨小胖2016-05-22 # 回复
    • 要税票、问海关。各地海关操作不完全一样,个别海关或工作人员随意(胡乱)定价也是有可能的。

      Mr. Derek Yang2016-05-22 # 回复
  19. 你好 看了你的很多文章很实用,受益匪浅。我现在有一个事请教 我4月份发北京两个菲利普剃须刀被税 我走的usps priority 要交300的税 买家不想交 我能让她退回吗?谢谢

    杨锡敏2016-05-17 # 回复
    • 你得和买家商量最好的解决办法。你当然可以让她退回,但是运费怎么办?另外,包裹退回来要很长时间,到时候剃须刀你可能无法退货,只能自己留着了。

      Mr. Derek Yang2016-05-18 # 回复
  20. 我在歐洲網購準備寄回國,大概400歐元,會收取關稅嗎?收的話大概收多少?多少錢以下才不收?謝謝

    Carol2016-05-14 # 回复
    • 免征税额是 RMB50.

      Mr. Derek Yang2016-05-15 # 回复
  21. 老师,回国带两块手表给家人,两块价值总和不超过2300,另加化妆品200,鱼油800,这样会不会征税?

    张张2016-04-29 # 回复
  22. 然而并不是,虽然新政只是针对电商,但实际上在把个人代购往电商平台上赶。之前对海外邮寄物品的海关抽查率只有20%左右,4.8号后基本是90%。别问往怎么知道的,我是干这个的。

    sto2016-04-22 # 回复
    • 「这个」是谁?漂亮吗?

      Derek Yang2016-04-23 # 回复
  23. 谢谢您!谢少了字,不让我发感谢!我只想把感谢发出去!难道是智能的,还能评定内容是不是nonsense?

    zhou2016-04-20 # 回复
    • 不客气。评论有最低字数限制 🙂

      Derek Yang2016-04-20 # 回复
  24. 我从德国给朋友寄奶粉,原先都是一箱14*600克寄,2年大概寄了十几箱,没有被税也没被退运。我想问一下,现在税改后最多能几盒,多少克不会被退运?收正常的行邮税无妨。

    zhou2016-04-19 # 回复
  25. 幾年回一次 準備了很多禮物給家人 什麼花旗參啊衣服啊護膚品啊保健品啊都有 要被稅了嗎???都是自用的 而且非中國籍 要被稅嗎?

    Christine2016-04-12 # 回复
    • 所有进境物品都需要按规定申报和缴税,「自用商品无需缴税」是错误的观念,没有法律依据。

      中国居民的免税额度是 RMB5000,非中国居民需要交的关税更多,因为免税额度是 RMB2000,参见这里详细说明

      Derek Yang2016-04-12 # 回复
  26. Derek 你好,因为妻子的电脑坏掉了,所以我最近买了台笔记本电脑准备寄回国(在深圳)。我想咨询一下是不是肯定要被海关被收税?电脑价格在1200刀左右,大概需要交多少?怎样邮寄划算一些呢?

    Li2016-04-09 # 回复
    • 键盘式笔记本电脑审定完税价格 2000,税率 15%,一般征税 300,参见关税表

      Derek Yang2016-04-12 # 回复
      • 感谢感谢 最后无税到手了 按您说的买了保险 一共130刀 5天就到了

        Li2016-04-25 # 回复
        • 不客气。要不到这个页面贡献一下数据和经验?

          Derek Yang2016-04-25 #
  27. 博主图样图森破,你太不了解TG了,呵呵!

  28. 也就是因为无法区分代购和个人,不然的话亲爱的国家就直接一刀全部斩了。有怜悯之心吗?我反正是不会觉得有的,见怪不怪了。。。不过这样把电商一搞,可能代购的生意还会好些。仅猜测。。。

    贰爷2016-03-25 # 回复
  29. 感谢Derek的宝贵分享,我是今天刚来报道的新朋友:)

    PIAN2016-03-24 # 回复
  30. 好赞啊 谢谢Derek老师!会继续关注后续发展!

    jia2016-03-24 # 回复

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